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자격을 갖춘 소규모 고용주 건강 보상 제도 (QSEHRA)는 2017 년 초부터 소규모 기업 (정규직 직원이 50 명 미만인 기업)을위한 옵션이었습니다. QSEHRA를 통해 소규모 고용주가 직원에게 최소한 일부를 상환 할 수 있습니다. 개인 시장 건강 보험료의. 또한 이러한 직원은 건강 보험 거래소 (마켓 플레이스라고도 함)에서 보험료 보조금을받을 수 있습니다.QSEHRA는 어떻게 작동합니까?
QSEHRA의 세부 사항은 매우 간단합니다. 2020 년에 소기업은 직원 전용 QSEHRA에 최대 $ 5,250까지 기부 할 수 있으며, 직원에게 최소 필수 보장이있는 가족 구성원이있는 경우에는 최대 $ 10,600까지 기부 할 수 있습니다. QSEHRA하에 1 년 동안. 따라서 2020 년의 월 한도는 단일 직원의 경우 $ 437.50이고 보장되는 가족 구성원이있는 직원의 경우 $ 883.33입니다.
이 금액은 매년 색인이 생성되며 (2017 년 및 2018 년 한도는 더 낮음) 고용주는 가족이있는 직원에게 더 많은 금액을 기부 할 필요가 없습니다. 그들이 선택하면 할 수 있지만 고용주가 자기 전용 보장을 기준으로 모든 사람에게 동일한 금액을 제공하는 것도 허용됩니다. 또한 전체적으로 일관되게 수행되는 한 고용주가 더 낮은 QSEHRA 한도를 설정하는 것도 허용됩니다. 모든 적격 직원-예를 들어 연간 한도의 100 %가 아닌 80 % 기여.
QSEHRA가 직원 전용 (가족은 포함하지 않음) 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜 (즉, 벤치 마크 플랜)에 대한 보험료는 2020 년 직원 가구 소득의 9.78 %를 넘지 않습니다 (백분율은 매년 색인화 됨), QSEHRA 고용주가 후원하는 저렴한 보험으로 간주되며 직원은 교환에서 보험료 보조금을받을 자격이 없습니다.
이것은 고용주가 QSEHRA 대신 그룹 건강 보험을 제공하는 경우 따르는 동일한 기본 규칙이지만 세부 사항은 약간 다릅니다. 고용주가 그룹 플랜을 제공하는 경우, 직원의 보험료 부분이 직원 가구 소득의 9.78 %를 초과하는 경우에만 직원이 교환 보험료 보조금을받을 수 있습니다. 고용주는 일반적으로 직원의 가구 소득에 대한 세부 정보에 액세스 할 수 없기 때문에 대신 세이프 하버 계산을 사용하는 경향이 있습니다.
그러나 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대한 직원 전용 (가족 구성원 제외) 보험료가 QSEHRA 혜택이 적용된 후에도 직원 가계 소득의 9.78 %를 초과하는 경우 직원은 자격이 있습니다. 고용주가 제공하는 상환 외에 보험료 보조금을받을 수 있습니다. 그러나 QSEHRA 혜택은 프리미엄 보조금에서 차감되므로 "더블 딥"이 없습니다.
QSEHRA 예
QSEHRA는 세부 사항을 파헤칠 때 약간 혼란 스러울 수 있습니다. 2017 년, 국세청 (IRS)은 QSEHRA의 작동 방식을 정확히 설명하기 위해 광범위한 FAQ 목록을 게시했습니다. IRS 규정 및 IRS 부 고문 변호사 실에서 제공하는 추가 설명을 기반으로 한 다음 예는 QSEHRA와 프리미엄 보조금이 상호 작용하는 방식을 정확하게 설명하는 데 도움이됩니다.
다음 예는 건강 보험 계획을 찾고 비교하기위한 온라인 도구를 제공하는 Connect for Health Colorado (국영 거래소)에서 파생되었습니다. 아래 수치는 덴버 우편 번호와 최대 이용 가능한 QSEHRA 혜택을 제공하는 고용주를 기반으로 한 것입니다. 건강 보험료 금액은 국가의 다른 지역에서 다를 수 있지만 개념은 여전히 동일합니다.
예 1
Brian은 독신이고 30 세이며 그의 고용주는 허용되는 최대 수당까지 QSEHRA를 제공합니다. 따라서 Brian은 고용주가 개별 시장 계획을 충당하기 위해 최대 $ 437.50 / 월 상환을받을 수 있습니다.
Connect for Health Colorado를 통해 제공되는 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 월 $ 314.11입니다. 따라서 그의 QSEHRA 혜택은 그가 해당 플랜을 선택하면 전체 보험료를 충당 할 것입니다. 분명히 그는 QSEHRA 혜택이 적용된 후에는 보험료 비용이 전혀 없을 것이기 때문에 소득에 관계없이 거래소에서 보험료 보조금을받을 자격이 없습니다.
예 2
Bob은 30이 아니라 60입니다. 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대한 그의 월 보험료는 $ 751.10입니다. 그는 Brian과 동일한 QSEHRA 혜택을 받았으므로 월 $ 437.50 / 월을 상환하여 $ 313.60 / 월의 비용을 남깁니다.
그렇다면 Bob은 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있습니까? 그것은 그의 수입에 달려 있습니다. QSEHRA 이후 보험료의 월 $ 313.60은 $ 3,763.20 / 년입니다. 이는 $ 38,479의 9.78 %입니다 ($ 3,763을 0.0978로 나누어 그 금액을 얻습니다).
따라서 Bob이 연간 $ 38,479 이상을 벌면 거래소로부터 보험료 보조금을받을 자격이 없으며 고용주로부터 QSEHRA 혜택 만받을 수 있습니다 (QSEHRA 이후 보험료는 소득의 적절한 비율로 간주되기 때문). . 하지만 수입이 38,479 달러 미만이면잠재적으로고용주가 그에게 상환하는 금액만큼 금액이 감소하더라도 보험료 보조금을받을 자격이 있습니다.
(단, 거래소의 프리미엄 보조금은 못 소득이 연방 빈곤 수준의 400 % 이상인 사람들에게 제공됩니다. 2020 년 보험이 적용되는 독신자의 경우 $ 49,960입니다. 그러나 더 높았더라도 빈곤 한도의 400 %는 항상 보조금 자격에 대한 가능한 최고 한도입니다.)
Bob이 연간 $ 30,000를 번다고 가정 해 보겠습니다.고용주의 QSEHRA 혜택을 고려하지 않고 그 소득으로 인해 교환을 통해 월 $ 553 / 월 프리미엄 보조금을받을 수 있으며, 이는 두 번째로 저렴한 실버 플랜의 비용을 그의 소득에 따라 합리적인 수준으로 낮추었습니다. 이러한 수준은 고용주가 후원하는 보장이 적절한 지 여부를 결정하는 데 사용되는 모든 수준에 적용되는 수준과 달리 소득에 따라 다릅니다.
그러나 QSEHRA 혜택은 보험료 보조금 ($ 553-$ 437.50)에서 공제되어야하며, 교환을 통해 월 $ 115.50의 보험료 보조금을 받게됩니다.
거기에서 Bob은 거래소를 통해 원하는 계획을 구입할 수 있으며 정가는 월 $ 115.50 할인됩니다. 예를 들어 두 번째로 저렴한 실버 플랜을 선택하면 보조금 후 비용은 월 $ 635.60이됩니다.
그런 다음 보조금 후 보험료 영수증을 고용주에게 제출하고 보험료 보조금과 함께 QSEHRA 혜택을받습니다. 보조금 후 보험료가 최소 $ 437.50 / 월이라고 가정하면 고용주로부터 QSEHRA 전액을 받게됩니다 (거래소에서 사용할 수있는 가장 저렴한 플랜에는 보조금 전 보험료가 $ 584.47이기 때문입니다. 보조금이 적용된 후 월 $ 468.97이되며 월 $ 437.50 / 월).
예 3
이제 30 세의 Brian을 다시 살펴 보겠습니다.하지만 가족이 있고 모두 보험을 구매하고 있으며 고용주가 최대 QSEHRA 혜택을 허용한다고 가정 해 보겠습니다. 브라이언의 배우자도 30 세이며 5 세와 3 세의 두 자녀가 있습니다. 교환에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 가족을위한 월 $ 1,051.64입니다.
QSEHRA가 자신의 보장을 합당하게 만드는지 여부를 결정하기 위해 자체 금액을 사용해야하므로 해당 플랜에 대한 Brian 자신의 비용은 월 $ 314.11 (위의 첫 번째 예에서)가 될 것임을 명심하십시오.
첫째, 최대 자체 전용 QSEHRA 혜택을 Brian이 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜을 구매하는 자체 전용 비용과 비교합니다. 우리는 이미 첫 번째 예에서 그렇게했습니다. Brian의 QSEHRA 혜택은 전체 보험료를 포함하기 때문에 저렴한 보장을 제공합니다. 따라서 Brian은 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없습니다. 가족 비용에 관계없이 직원의 비용만을 기준으로 경제성 결정이 이루어지기 때문에 그의 가족도 마찬가지입니다..
따라서 Brian의 가족은 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없습니다. 두 번째로 저렴한 플랜의 경우 월 $ 1,051.64를 지불해야하지만 가장 저렴한 플랜의 경우 월 $ 818.36, 가장 비싼 플랜의 경우 월 $ 1,688.24까지 지불 할 수 있습니다.
그런 다음 Brian은 고용주에게 보험료 영수증을 제출하고 매달 QSEHRA 혜택으로 $ 883.83을 받아 가족의 보장을 위해 지불해야하는 보험료를 지불 할 수 있습니다 (거래소에서 가장 저렴한 플랜에 등록한 경우 $ 813.36 / 이는 고용주로부터 QSEHRA 환급에서받을 수있는 최대 금액입니다).
예 4
60 세 된 밥에게 돌아가 가족을 줍시다. 그의 고용주는 최대 허용 QSEHRA 혜택을 제공합니다. 그의 배우자는 55 세이고 건강 보험에 두 명의 대학생 자녀 (19 세 및 22 세)가 있습니다. 예 2에서 Bob의 QSEHRA가 저렴한 보험을 구성하지 않는다는 것을 알고 있습니다. 따라서 그는 그의 가족과 마찬가지로 보험료 보조금을받을 수 있습니다. 회원.
따라서 이제 우리는 Bob의 가족이 소득에 따라 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있는지 확인해야합니다. 4 인 가족의 2020 년 보조금 자격에 대한 소득 한도는 $ 103,000입니다. Bob의 가계 소득이 $ 95,000 인 경우 가족은 보험료 보조금으로 월 $ 1,131을받을 수 있으며, 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대해 보조금 후 월 보험료 $ 774.42가 남게됩니다.
그러나 Bob의 가계 소득이 $ 105,000이면 그의 가족은 보험료 보조금을 전혀받지 못할 것이며 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대해 월 $ 1,905.42를 지불해야합니다. (보조금 자격 기준 액보다 약간 높으면 소득을 보조금 자격 기준 이하로 얻기 위해 취할 수있는 조치가 있습니다).
Bob의 가계 소득이 $ 95,000이고 그의 가족이 월 $ 1,131의 보험료 보조금을받을 자격이 있다고 가정 해 보겠습니다. 그의 고용주가 최대 허용 가족 QSEHRA 혜택 ($ 883.83 / 월)을 제공하고 있기 때문에, 허용 할 수있는 보험료 보조금 금액 인 $ 247.17 / 월을 받으려면 그의 보험료 보조금에서이를 빼야합니다.
Bob의 가족이 $ 1,905.42 / 월에 판매되는 두 번째로 저렴한 실버 플랜을 구입하면 QSEHRA와 프리미엄 보조금을 모두 고려한 후 실제로 $ 774.42 / 월을 지출하게됩니다. 이는 고용주가 보험료 전액 보조금을받을 자격이 있었기 때문에 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않았다면 지출했을 것과 동일한 금액입니다.
QSEHRA가 도움이됩니까?
따라서 보험료가 QSEHRA 혜택보다 훨씬 크고 소득에 따라 보험료 보조금을받을 자격이있는 경우 (위에 설명 된 바와 같이 QSEHRA가 저렴한 보험으로 간주되지 않음), 그 사람은 또는 QSEHRA가 없으면 QSEHRA가없는 보조금 후 보험료는 보조금 후 QSEHRA 후 보험료와 동일하기 때문입니다.
그러나 항상 그런 것은 아닙니다. 첫 번째 예로 돌아가 가족이없는 30 세 브라이언을 살펴 보겠습니다. 연간 소득이 $ 35,000이고 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않으면 월 $ 46의 보험료 보조금을받을 수 있습니다. 그는 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대해 나머지 $ 268.11 / 월을 지불해야합니다. 그리고 그가 연간 $ 50,000의 수입을 올린다면, 그는 프리미엄 보조금을 전혀받지 못할 것입니다 (빈곤 수준의 400 % 이상이기 때문입니다).
그의 경우 QSEHRA (고용주가 최대 허용 혜택을 제공함)는 두 번째로 저렴한 실버 플랜의 전체 비용을 충당 할 것입니다. 분명히 그는 프리미엄 보조금을받는 것보다 QSEHRA를 사용하는 것이 훨씬 낫습니다.
따라서 어떤 경우에는 직원이 QSEHRA의 결과로 더 좋거나 나쁘지 않을 것입니다. 그러나 다른 경우에는 QSEHRA를 사용하는 것이 훨씬 더 나을 수 있습니다. 그러나 그 사람이 될 수있는 시나리오가 있습니까? 보다 나쁜 QSEHRA와 함께?
예 5
40 세이고 6 인 가족이있는 Donte를 생각해보십시오. 17 세, 18 세, 19 세, 21 세, 22 세의 5 명의 자녀가 있다고 가정하겠습니다. ACA (Affordable Care Act)에 따라 보험 회사는 같은 가족에 속한 21 세 미만의 최대 세 자녀에게만 보험료를 부과합니다. 그러나 21 세 이상의 모든 어린이에게는 보험료가 부과되므로이 경우 6 명의 가족 구성원 모두에게 보험료가 부과됩니다.
Donte의 고용주가 가족 보장에 대해 최대 허용 QSEHRA 혜택을 제공하므로 가족이 QSEHRA 혜택에서 월 $ 883.83을받을 자격이 있다고 가정 해 보겠습니다.
가족이 거래소에서 보험료 보조금을받을 자격이 있는지 확인하려면 Donte 단독 (월 $ 353.69)에 대해 두 번째로 저렴한 실버 플랜의 비용을 확인하고 $ 437.50의 단일 직원 QSEHRA 혜택을 차감해야합니다. QSEHRA 혜택은 Donte의 총 자체 보험료보다 많기 때문에 거래소에서 보험료 보조금을받을 자격이 없습니다. 이는 그의 가족도 예 3에서 설명한 것처럼 보험료 보조금을받을 자격이 없음을 의미합니다..
Donte의 가족 전체의 경우 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜의 프리미엄은 월 $ 1,665.20입니다. 그들은 Donte의 고용주로부터 $ 883.83 / 월 QSEHRA 전체 혜택을 받게되며 순 보험료는 월 $ 781.37로 낮아집니다.
그러나 Donte의 고용주가 QSEHRA를 전혀 제공하지 않으면 어떻게됩니까? 이 가족은 6 인 가구이기 때문에 가구 소득이 최대 $ 138,360 인이 가족에게 프리미엄 보조금을 제공 할 수 있습니다. 이 경우 보험료 보조금은 $ 1,010 / 월이되며 보조금 후 보험료는 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대해 $ 655.20 / 월이됩니다.
분명히이 가족은 Donte의 고용주가 하지 않았다 QSEHRA를 제공하십시오. 가계 소득이 약 62,000 달러를 초과하지 않는 한 그것은 사실입니다. 2020 년에 그 수준의 수입은 거래소에서 Donte의 보조금을 월 $ 883에 만들 것이며, 이는 QSEHRA 혜택과 동일합니다. 그 수준 이상의 소득으로 QSEHRA를 사용하는 것이 좋습니다. 그 금액 이하의 소득으로 거래소에서 프리미엄 보조금을받는 것이 좋습니다. 그러나 이러한 금액은 거래소의 벤치 마크 계획 비용에 따라 1 년에서 다음 해로 변경됩니다.
가족 결함, QSEHRA 스타일
이 기사의 상단에 설명 된대로 QSEHRA가 교환 보장을 합리적인 가격에 제공하는지 여부를 결정할 때 직원 보장 비용 만 고려됩니다. 이는 고용주가 직원에게 저렴한 단체 건강 보험을 제공 할 때 발생하는 ACA의 가족 결함과 유사하지만 가족 구성원이 플랜에 추가 될 때는 적절하지 않을 수 있습니다.
직원에게 최소한의 필수 보장이있는 가족 구성원이 있고 가족 구성원의 보험료가 QSEHRA를 통해 환급받을 자격이있는 경우 QSEHRA 혜택으로 인해 두 번째로 저렴한 실버 플랜이 더 이상 존재하지 않는 경우 가족 구성원은 보험료 보조금을받을 자격이 없습니다. 직원 가구 소득의 9.78 % 미만 (2020 년) 직원 전용 보장. 이것이 어떻게 일어날 수 있는지에 대한 몇 가지 예를 살펴 보겠습니다.
예 6
고용주는 가족 구성원이 있는지 여부에 관계없이 모든 직원에 대해 동일한 금액으로 QSEHRA 혜택을 제한 할 수 있습니다. 예 3으로 돌아가 보겠습니다. 30 세 브라이언에게는 30 세 배우자와 두 자녀가 있습니다.
이제 Brian의 고용주가 모든 적격 직원에게 월 $ 400의 최대 QSEHRA 혜택을 제공하고 가족 전체에 대한 상환 금액을 제출할 수 있다고 가정 해 보겠습니다. 예제 3에서 보았 듯이 Brian의 온 가족을위한 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 $ 1,051.64 / 월입니다.
이 경우 Brian의 고용주는 QSEHRA 수당을 월 $ 400로 제한하고 있으며, 이는 여전히 Brian에게 저렴한 보장을 제공합니다. Brian에게만 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 월 $ 314.11이며 QSEHRA가 전체 보험료를 커버합니다.
따라서 Brian의 QSEHRA는 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 수 없게 만듭니다. 또한 그의 가족의 보험료도 고용주에게 제출되고 QSEHRA에 따라 보장되기 때문에 Brian의 가족도 교환 보조금을받을 수 없습니다.
따라서 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 $ 1,051.64 / 월이며 최대 QSEHRA 혜택은 $ 400 / 월입니다. 고용주의 환급이 적용된 후에는 소득에 관계없이 두 번째로 저렴한 실버 플랜에 대해 월 $ 651.64를 지불하게됩니다.
Brian의 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않는 시나리오와 대조됩니다. Brian의 가계 소득이 $ 40,000이면 그의 가족은 월 $ 482의 보험료 보조금을받을 수 있습니다. 그러면 두 번째로 저렴한 실버 플랜의 비용이 $ 569.64 / 월로 낮아지며, 이는 고용주가 $ 400 / 월 QSEHRA를 제공 한 경우 순 비용보다 적습니다.
반면 가계 소득이 $ 105,000 / 년인 경우, 2020 년에는 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없으므로 QSEHRA를 사용하면 월 $ 400의 보험료가 할인되므로 더 나은 혜택을 누릴 수 있습니다. , 정가를 지불하는 것과 비교.
가족 구성원의 비용이 QSEHRA를 통해 상환받을 자격이없는 경우에도 가족은 여전히 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있습니다. 이것이 어떻게 작동하는지에 대한 마지막 예를 살펴 보겠습니다.
예 7
예 6과 동일한 정보를 사용하지만이 경우 고용주는 QSEHRA 혜택을 월 $ 400로 제한하고 직원이 가족 구성원이 있는지 여부에 관계없이 상환을 위해 자신의 비용 만 제출하도록 허용합니다.
따라서 Brian의 가족이 $ 1,051.64 / 월 두 번째로 저렴한 실버 플랜을 구입하면 Brian은 상환을 위해 자신의 보험료 부분 ($ 314.11 / 월) 만 제출할 수 있으며 자신의 보험료 전액에 대해 QSEHRA 환급을 받게됩니다.
그러나 Brian의 가족은 비용이 Brian의 고용주로부터 상환받을 자격이 없기 때문에 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있습니다. 다른 세 가족 구성원의 가계 소득이 $ 40,000 인 경우 보험료 보조금은 $ 168 / 월입니다. QSEHRA 혜택은 QSEHRA가 적용되지 않으므로 보조금 혜택을받을 자격이되지 않습니다. Brian은 QSEHRA 수당으로 월 $ 314.11을받을 수 있으며 그의 가족은 교환에서 프리미엄 보조금으로 월 $ 168를받을 수 있습니다. 이는 가족 전체의 비용을 QSEHRA를 통해 상환을 위해 제출할 수있는 경우 QSEHRA 혜택에서 $ 400에 불과한 것과는 대조적으로 월 $ 482.11의 총 혜택에 해당합니다.
QSEHRA를 이해하는 고용주 및 직원
중소기업이 있고 직원을위한 QSEHRA 혜택을 고려 중이거나 그룹 건강 보험 대신 QSEHRA가 포함 된 구인 제안을 고려중인 경우 염두에 두어야 할 몇 가지 중요한 사항이 있습니다.
- QSEHRA 혜택은 고정 달러 금액으로 제한됩니다. 고용주가 최대 혜택을 제공하는 경우 젊은 직원에 대한 보험료의 상당 부분을 충당 할 가능성이 높지만, 고령 직원 (및 대가족이있는 직원)은 상당한 QSEHRA 이후 보험료를 남길 수 있습니다.
- 직원의 소득이 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없을 정도로 높은 경우 (빈곤 수준의 400 % 이상) 고용주가 제공하는 모든 QSEHRA 혜택은 직원에게 이익이 될 것입니다. 자신의 보험을 구입하기 위해 전액을 지불합니다 (이는 고용주가 대신 단체 건강 보험을 제공 할 가능성을 고려하지 않는다고 가정합니다).
- 직원이 거래소에서 보험료 보조금을받을 수있는 소득이있는 경우 QSEHRA 혜택이 보조금 자격을 박탈합니까? 그렇다면 고용주와 직원은 QSEHRA가 가족 구성원이 혜택을 상환받을 수 있도록 설정되어 있다면 가족 중 누구도 보험료 보조금을받을 자격이 없음을 이해해야합니다. QSEHRA를 통해 상환되는 보험료. 어떤 경우에는 가족이 거래소에서 상당한 양의 보험료 보조금을 잃게되어 QSEHRA가 그들에게 순 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
Verywell의 한마디
QSEHRA와 관련하여 모든 것을 다 해결할 수있는 것은 없습니다. 고용주가 제공하는 상환 금액, 직원의 나이, 가족 구성원의 보험료가 상환 대상인지 여부, 직원의 가계 소득 및 교환 보장 비용 등 다양한 요소를 고려해야합니다.
어떤 경우에는 QSEHRA가 명백한 이점을 제공합니다. 다른 경우에는 직원이 QSEHRA를 사용하거나 사용하지 않고 동일한 순 보험료로 끝나는 세척입니다. 그리고 어떤 상황에서 QSEHRA는 QSEHRA가 없을 때보 다 직원을 더 나쁘게 만듭니다 (즉, 보험료를 더 많이 지불). 의심스러운 경우 QSEHRA에 대한 결정을 내리기 전에 건강 보험 중개인 및 회계사와상의하는 것이 좋습니다.